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Die steuerliche Bewertung der erhaltenen Abfindung durch die Fünftel-Regelung spart hohe Einkommensteuerzahlungen ein.

Wer im vergangenen Jahr, d.h. gegen Ende des Jahres 2007 durch eine Abfindung in Rente ging sollte darauf achten, dass er durch diese Auszahlung nicht zu viel Steuern zahlen muss. Wurde die Abfindungszahlung erst am Anfang des folgenden Jahres 2008 ausgezahlt, werden damit kräftig Steuern gespart.

Bedenken Sie dabei: Wenn Sie durch die Abfindungszahlung den Job verlieren und danach eine Arbeitslosmeldung anstreben bevor Sie in Rente gehen, sollte die Vorgehensweise gründlich vorbereitet werden. Denn wer sich mit 58 oder 59 Jahren für eine Abfindung und folgende Arbeitslosigkeit entscheidet, kann hohe steuerliche Vorteile geschickt einsetzen.

Lassen Sie Ihren Arbeitsvertrag unbedingt im laufenden Jahr auslaufen und bestehen Sie auf Auszahlung der Abfindungszahlung im darauf folgenden Jahr. Durch diesen taktischen Auszahlungstrick sparen Sie bis zu 60% Steuern. Im neuen Kalenderjahr erhalten Sie sodann nur die Zahlung der Abfindung plus Arbeitslosengeld. Hätten Sie im alten Kalenderjahr die Zahlung der Abfindung erhalten, dann hätten Ihnen die drei Positionen Lohn/Gehalt, Abfindung und Arbeitslosengeld zugestanden. Dies wäre steuerlich sehr nachteilig gewesen, da die Einnahmen in diesem vorangegangenen Jahr zu hoch gewesen wären.

Abwicklung der Fünftel-Regelung durch das Finanzamt:

1. Schritt: Finanzamt berechnet Steuern auf Einkommen, ohne die Abfindungszahlung für das Kalenderjahr der Abfindungsauszahlung zu berücksichtigen.

2. Schritt: Jetzt wird nur ein Fünftel der gezahlten Abfindung zuzüglich der errechneten Steuer auf die Einkünfte berechnet.

3. Schritt: Berechnung der Differenz aus beiden Ergebnissen

4. Schritt: Der Differenzbetrag wird mit fünf multipliziert und zur anfallenden Steuer hinzugerechnet.

Die außergewöhnlichen Einkünfte werden nicht in die Berechnung mit einbezogen.

Zusatztipp: Diese Regelung gilt auch, wenn der Mitarbeiter der zuvor eine Abfindung erhalten hat sich für eine Frührente entscheidet.

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